5 de novembro de 2019 CarolineAUPOIX 0 Comentários

Um artigo publicado esta manhã por Les Echos diz-nos que "a administração francesa recebeu, em 2017 e 2018, informações sobre mais de 3,5 milhões de contas bancárias detidas, directa ou indirectamente, por contribuintes franceses em 67 Estados". Além disso, a massa de informações trocadas aumentou claramente em 2018 (em 2017, "apenas" 1 milhão de contas foram afectadas pela troca de informações), especialmente porque o número de países participantes nestas trocas quase duplicou entre 2017 e 2018.

Entre os países que jogaram o registros de evasão fiscal, como a Suíça ou Luxemburgo, mas também paraísos fiscais que são regularmente apontados pela comunidade internacional (Panamá, Ilhas Cayman, Jersey, Guernsey, etc.)".

Muitos contribuintes franceses têm beneficiou da criação, em 2009, da "cellule de benefícios fiscais", e depois o sistema introduzido pelas circulares Cazeneuve de 2013 e 2014 para regularizar os activos que detinham no estrangeiro (de de contas bancárias e/ou através de empresas intermediárias de fachada). Assim, depois de de 37.000 ficheiros teriam sido processados pelo Declarações de Emenda (STDRs), correspondentes a aproximadamente 13 bilhões receitas para o Estado francês.

Mas também há muitos que tinham optado por não regularizar e que agora estão preocupados, teriam no que diz respeito, por um lado, ao rápido desenvolvimento dos procedimentos de troca de informações, e, por outro lado, o encerramento do STDR a partir de 31 de dezembro de 2017.

Embora o mais vantajoso sistema de circulares Cazeneuve tenha de fato terminado desde aquela data, ainda é possível regularizar uma conta no exterior e/ou ativos mantidos através de uma empresa estrangeira.

Lembrete de obrigações e riscos em caso de não cumprimento das mesmas

Relembrar que todos os residentes fiscais franceses devem declarar os seus rendimentos e bens Francês e mundial.

Então, Todos os anos, deve, em particular:

  1. Declarar a existência dos seus bens estrangeiros:
  • o contas bancárias estrangeiras detidas por ele e aquelas em que ele tem uma procuração (uma impressão #3916 por conta, anualmente)
  • o contratos de capitalização ou investimentos similares, incluindo contratos de capitalização ou investimentos similares contratos de seguro de vida, com organizações sediadas no estrangeiro
  • declaração a existência de um fundo

2) Relatar o rendimento anual de activos estrangeiros (rendimento bancário, rendimentos de propriedade da posse de um imóvel no estrangeiro, etc.).

3) Declare participações estrangeiras na TFR (até 2017) ou no FII (a partir de 2018, se estes, de natureza imobiliária, enquadram-se no âmbito deste imposto, que é o caso, por exemplo, de uma residência secundária ou de certos contratos de capitalização representativos de acções de empresas imobiliárias)

Falta para cumprir estas obrigações, os contribuintes se expõem, em caso de ajustamento fiscal, sanções fiscais e penais de até consequências:

  • Multas fiscais que vão desde 1.500 euros por conta até 20.000 euros para os trusts;
  • Lembrete de imposto de renda e imposto sobre a fortuna/IFI durante 10 anos, bem como imposto sobre doações/ heranças, se aplicável, com sobretaxas para fraude fiscal de 80% e juros de mora, ..;
  • Possível tributação adicional de 60% (relativamente aos direitos de transferência) quando a origem e a forma como os bens são constituídos não se justificam
  • Risco de uma pena criminal de até 3.000.000 de euros em multas e 7 anos de prisão.

O procedimento de regularização continua a ser possível

O as disposições das circulares Cazeneuve não podem mais ser aplicadas a partir do 1 de Janeiro de 2018 e o STDR fechou definitivamente.

No entanto, em caso de regularização espontânea, ainda é possível ver os aumentos limitado a 40 % e para excluir o risco criminal, sem que isso seja automático. Em geral, a Administração tem demonstrado que é tolerância em caso de regularização espontânea por parte dos contribuintes.

Para além disso, deve ser notado que a regularização permite então que a poupança seja utilizada com frequência e para limpar (e simplificar) a situação de modo a torná-la mais produtiva. transmissão para as gerações futuras.

Em Em qualquer caso, em caso de regularização, os lembretes e sobretaxas podem em princípio, seja o seguinte:

  • uma multa de 1.500 euros por conta/contrato não declarado e por ano não limitado (o ano corrente e os quatro anos anteriores) ou de 10.000 euros quando os activos são detidos num Estado que não celebrou uma convenção com a França (ETNC) para combater a fraude e a evasão fiscal ou de 20.000 euros no caso de trusts.
  • um lembrete fiscal de IR e ISF/IFI nas declarações dos últimos 10 anos (ou nos últimos 3 anos apenas se o montante dos bens não exceder 50.000 euros), bem como o imposto sobre doações/ heranças, se aplicável.
  • o aumento de 80% em todas as recolhas de impostos pode - excepto em casos especiais - ser reduzido para 40% por meio de uma medida de tolerância. Da mesma forma, em matéria penal, tudo sugere que a administração não encaminharia o assunto para o Ministério Público, uma vez que a regularização espontânea poderia então permitir a fuga ao processo penal, exceto nos casos de transmissão automática após a remoção da "Bercy lock".
  • juros de mora à taxa de 0,40% por mês de atraso contados a partir de 1 de Julho do ano até 1 de Janeiro de 2018, e 0,20% por mês a partir daí.

Apesar de um menos atraente desde 2018, é fortemente recomendado para os contribuintes que não têm um para fazê-lo o mais rápido possível, o contexto geral ainda está regularizado. endurecimento com reafirmações recentes da vontade do Estado francês combate à fraude e evasão fiscal (por exemplo, no âmbito da Lei das Finanças actualmente em revisão).

A CABINET AUPOIX tem experiência significativa na regularização de contas bancárias e ativos externos. Está, portanto, em condições de o acompanhar eficazmente, a fim de preparar e negociar a regularização com a Administração Fiscal, ou de o assistir no caso de uma auditoria, a fim de defender os seus interesses da melhor forma possível.

Você tem alguma pergunta?